Asset Protection Trust

Ein US Asset Protection Trust (APT) kann für Personen, die nicht in den USA steuerpflichtig sind und keine in den USA belegenen Assets auf den Trust übertragen, die ideale Lösung für den Vermögensschutz sein. Der Trust schützt dich vor Klagen, Gläubigern, Scheidungen, der Regierung bzw. der Steuer und einfachem Pech.

Anders als eine Stiftung taucht ein solcher Trust in keinem öffentlichen Register auf, er ist in den USA komplett steuerfrei (so lange kein US-Bezug!) und auch der automatische Informationsaustausch nach OECD CRS ist in den USA kein Thema. Du brauchst nicht mal Drittbegünstigte zu nennen, sondern kannst der Begünstigte deines eigenen Trusts sein.

Und das Beste: In Wyoming, wo wir Trusts gründen, brauchst du keinen professionellen Trustee oder Stiftungsrat: Du selbst lenkst den Trust und behältst die volle Kontrolle über dein Vermögen.

Was ist ein Trust?

Ein Trust ist eine Rechtsform, die einer Stiftung ähnelt. Der Trust ist allerdings keine juristische Person. Es handelt sich um eine vertragliche Vereinbarung, die in den USA nicht ins Handelsregister oder ein öffentliches Transparenzregister eingetragen wird. So bleibt der Trust anonym.

Der Trust ist vergleichbar mit einem Tresor, der Vermögenswerte enthält. Der Trust und sein Vermögen werden von einem Treuhänder verwaltet. Der Treuhänder kann eine Treuhandgesellschaft oder eine sog. „Private Trust Company" (von dir kontrolliert) sein.

Jeder Trust besteht aus drei Teilen:

1. Treugeber (Settlor): Die Person, die den Trust gründet und ihr Vermögen überträgt.
2. Begünstigte (Beneficiary): Die Person, die vom Trust „begünstigt" wird. Das Vermögen darf nur zugunsten dieser Person verwendet werden. Bei einem Self-Settlor Trust ist der Settlor der Begünstigte.
3. Treuhänder (Trustee): Die (natürliche oder juristische) Person, die dafür verantwortlich ist, sicherzustellen, dass der Trust ordnungsgemäß verwaltet wird. Letztlich ähnelt die Funktion des Treuhänders der eines Managers oder Geschäftsführers.

Nach der Übertragung deines Vermögens an den Trust besitzt der Trust das Vermögen. Du kannst der Begünstigte sein, der den Trust auch über eine Private Trust Company kontrolliert. Zu diesem Zeitpunkt kann das Treuhandvermögen nicht mehr zur Befriedigung von Gläubigeransprüchen verwendet werden.

Vorteile eines Trusts in Wyoming

Es gibt mehrere signifikante Vorteile eines APT in Wyoming, der in Kombination mit einer Wyoming LLC gegründet wird. Der Gesetzgeber hat hart daran gearbeitet, eine Vermögensschutz- und Steueroase zu schaffen. Die Vorteile der Trust-Gesetzgebung von Wyoming sind aber keine Schlupflöcher — sie wurden mit der Intention geschaffen, dass du diese voll nutzen kannst.

• Vermögensschutz: Vermögenswerte im APT können von deinen Gläubigern nach Ablauf bestimmter gesetzlicher Fristen, in der Regel zwei Jahre, nicht mehr erreicht werden.
• Anonymität
• Keine staatliche Aufsicht
• Kein lokales Personal notwendig
• Kein Kontrollverlust
• Keine Anreise notwendig
• Keine Besteuerung in den USA, wenn es kein US-Vermögen und keine US-Begünstigten gibt
• Self-Settled, Qualified Spendthrift & Discretionary Trusts sind erlaubt
• Kreditschutz beginnt sofort – keine Wartezeit
• Keine Einkommens-, Schenkungs-, Nachlass-, Verbrauchssteuern auf Bundesstaatsebene in Wyoming
• Mehrgenerationen-, Perpetual- und Dynasty-Trusts
• Keine Mindestkapitalinvestition
• Laufende Betreuung viel weniger aufwendig und kostspielig als beispielsweise in Delaware oder Nevada
• Regulierte und nicht regulierte Treuhandgesellschaften sind erlaubt

Welche Vermögenswerte können geschützt werden?

Zu den Vermögenswerten, die durch den Trust geschützt werden können, gehören unter anderem:

• Persönlicher Wohnsitz oder Zuhause
• Mietobjekte & Immobilieninvestitionen
• Anlagekonten, z.B. Depots
• Geistiges Eigentum, z.B. Patente & Marken
• Bankkonten, z.B. Ersparnisse
• Holdinggesellschaften und Tochtergesellschaften
• Bitcoin, Ethereum und andere alternative Währungen
• Firmen mit beschränkter Haftung
• u.v.m.

Was ist ein self-settled Trust?

Einfach ausgedrückt ist ein self-settled Trust ein Konstrukt, dessen Begünstigter du selbst bist. Er ist anonym und bietet sofortigen Kreditschutz. Andere US-Bundesstaaten schreiben vor, dass du einen Trust nur zugunsten Dritter errichten kannst. Wyoming-Trusts können als self-settled Trusts strukturiert werden — mit dem Vorteil, dass du den Trust selbst verwalten kannst und keinen teuren Anwalt als Trustee auf einer Pirateninsel anheuern musst.

Die Verwendungen solcher Entitäten sind vielfältig. Ein vor der Ehe gegründeter Trust gilt als außerhalb deines ehelichen Vermögens. Das Vermögen ist scheidungssicher und macht einen Ehevertrag überflüssig.

Der Wyoming Dynasty Trust

Ein Dynastie-Trust ist ein Vermögensschutz-Trust, der darauf ausgelegt ist, Vermögen effizient zwischen Generationen zu übertragen. Im Gegensatz zu den meisten anderen Trusts, die eine begrenzte Laufzeit haben, vermeidet Wyomings Dynasty Trust die Regel gegen Perpetuities und hat eine Laufzeit von 1.000 Jahren.

Der Dynasty-Trust vermeidet US-Erbschafts-, Schenkungs- und die sog. Generation Skipping Tax. Der Hauptvorteil für unsere Mandanten: Du kannst damit ernsthafte Vermögensplanung für die nächsten 100 Jahre oder mehr betreiben. Es ist Kurzzeitdenken, das deinem Vermögen schadet — und der Dynasty Trust lädt dich dazu ein, weit nach vorne zu schauen.

Widerrufliche & unwiderrufliche Trusts

Ein widerruflicher („revocable") Trust ist ein Instrument für die US-Nachlassplanung und bietet keinen Vermögensschutz. Ein unwiderruflicher („irrevocable") Trust wird in den Augen des Gesetzes als eigenständige Rechtspersönlichkeit behandelt und kann nicht von einem Richter widerrufen werden, um deine Schulden zu bezahlen.

Lass dich jedoch nicht von dem Begriff „unwiderruflich" abschrecken. Der Trust, den wir für dich errichten, ermöglicht es dir, die Begünstigten jederzeit auszutauschen. Du agierst als dein eigener Trustee oder kannst nach eigenem Ermessen andere Treuhänder ernennen und abberufen.

Was ist eine Private Trust Company (PTC)?

Du selbst darfst nicht Trustee deines eigenen Trusts sein. Allerdings können wir eine Wyoming LLC für dich gründen, deren Geschäftsführer du bist — und diese darf dann als Trustee in deinen Trust eingesetzt werden. Das ist eine Private Trust Company (PTC). Du ersparst dir damit, einen teuren, externen Anwalt oder Stiftungsrat als Trustee einsetzen zu müssen.

In Wyoming wird eine Private Trust Company staatlich nicht reguliert (sie muss allerdings bei der Bankenaufsicht in Wyoming registriert werden). Es gibt keine Anforderungen an das Mindestkapital — in anderen Bundesstaaten sind das üblicherweise 200.000 bis 500.000 US-Dollar.

Was du zur Übertragung von Vermögen an den Trust wissen musst

Ein Asset Protection Trust bietet keinen Vermögensschutz bei:

• Verbindlichkeiten aus gerichtlich vorgeschriebenem Kindesunterhalt,
• als Sicherheit für Kredite verpfändeten Vermögenswerten,
• betrügerischen Übertragungen an den Trust.

Steuerliche Behandlung

Im Grundsatz empfehlen wir dieses Konstrukt nur dann, wenn keiner der Beteiligten in den USA unbeschränkt steuerpflichtig ist und du nicht planst, US-Vermögen an den Trust zu übertragen. Unter dieser Annahme entsteht in den USA keinerlei Steuerpflicht — weder beim Übertragen von Vermögen an den Trust noch bei Zuwendungen an die Begünstigten.

Am idealsten lässt sich der Trust verwenden, wenn du und deine Familie in einem Land leben, wo Auslandseinkünfte steuerfrei sind und ihr letztlich von keiner der hier angesprochenen Steuern betroffen seid.