Edelmetall im Ausland verkaufen und den Erlös zurückholen

Irgendwann kommt der Punkt, an dem ein Bestand wieder zu Geld werden soll. Für ein Haus, für eine Beteiligung, für die Erbschaftsteuer der nächsten Generation oder einfach, weil sich die Lage geändert hat.

Genau dieser Schritt wird beim Aufbau selten mitgedacht, und deshalb wird er meistens teurer als nötig. Die naheliegende Vorstellung, das Metall zuerst nach Hause zu holen und dann hier zu verkaufen, ist fast immer der schlechteste der möglichen Wege.

Diese Seite behandelt den Ablauf: wie ein Verkauf am Lagerort funktioniert, was er steuerlich auslöst und wie der Erlös sauber nach Deutschland kommt. Die vorgelagerte Frage, ob sich der Verkauf im Ausland für dich überhaupt lohnt und wie die Ankaufspreise sich unterscheiden, beantwortet der Leitfaden Gold im Ausland verkaufen.

Der Direktverkauf aus dem Lager

Bei einer ordentlichen Verwahrung musst du das Metall nicht bewegen, um es zu verkaufen. Die Barren sind mit Hersteller, Nummer und Gewicht erfasst, ein Käufer erwirbt genau diese Stücke, und im Bestandsverzeichnis des Lagers wechselt die Zuordnung. Physisch bleibt alles, wo es ist.

Das klingt unspektakulär, spart aber die drei teuersten Posten auf einmal.

Kein Transport. Was nicht bewegt wird, kostet keine Wertlogistik und keine Transportversicherung.

Keine Einfuhr. Holst du dein Silber vorher nach Deutschland, ist das eine Einfuhr aus einem Drittland mit Einfuhrumsatzsteuer auf den vollen Warenwert. Bei einem Bestand, der genau deshalb im Zollfreilager lag, wirft dieser eine Schritt den gesamten Vorteil weg. Warum die Steuer dort aufgeschoben und nicht erlassen ist, steht in unserem Beitrag zu Zollfreilagern in der Schweiz und Liechtenstein.

Keine zweite Handelsspanne. Der Bestand wird einmal verkauft, nicht verkauft, transportiert und noch einmal bewertet.

Es gibt einen Fall, in dem das anders aussieht: wenn du das Metall ohnehin physisch haben willst. Dann ist der Verkauf nicht das Thema, sondern die Rückholung, und dafür gelten die Regeln, die wir unter Edelmetall ins Ausland transportieren für die Gegenrichtung beschrieben haben.

Was steuerlich gilt, und woran es wirklich hängt

Hier wird oft der falsche Anknüpfungspunkt gesucht. Der Lagerort entscheidet über deine deutsche Steuer nicht. Wer in Deutschland ansässig ist, versteuert sein Welteinkommen, und ein Gewinn aus einem Verkauf in Zürich ist steuerlich derselbe Vorgang wie einer in Frankfurt.

Was tatsächlich entscheidet, ist die Haltedauer. Steuerbar ist ein privates Veräußerungsgeschäft bei anderen Wirtschaftsgütern nur dann, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Liegt mehr dazwischen, ist der Vorgang beim privaten Anleger kein steuerbares Veräußerungsgeschäft mehr.

Innerhalb der Jahresfrist gibt es eine Freigrenze: Gewinne bleiben steuerfrei, wenn der aus den privaten Veräußerungsgeschäften erzielte Gesamtgewinn im Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro betragen hat. Freigrenze heißt, dass bei Überschreiten der gesamte Gewinn steuerpflichtig wird, nicht nur der übersteigende Teil.

Zwei Punkte, die daran hängen und die man vor dem Verkauf klären sollte:

• Die Frist verlängert sich auf zehn Jahre, wenn aus dem Wirtschaftsgut in mindestens einem Kalenderjahr Einkünfte erzielt wurden. Ruhig gelagertes Metall wirft nichts ab und bleibt deshalb bei der kurzen Frist. Metall, das gegen Ertrag verliehen wurde, kann anders zu behandeln sein. Das ist einer der Gründe, aus denen wir bei Schutzvermögen auf Verwahrformen bestehen, in denen nichts verliehen wird.
• Ohne Anschaffungsbeleg kein Nachweis der Haltedauer. Das ist der häufigste praktische Fehler überhaupt. Ein Bestand, der seit zwölf Jahren liegt, nützt dir steuerlich wenig, wenn du das nicht zeigen kannst.

Am Lagerort selbst fällt in den Standorten, mit denen wir arbeiten, auf den Verkauf von Anlagemetall keine Verbrauchssteuer an. In Singapur sind Anlagemetalle von der Goods and Services Tax befreit, bei der Lieferung im Land wie bei der Ausfuhr, und in der Schweiz sind Umsätze mit Anlagegold von der Steuer befreit, während Silber im Zollfreilager unter Zollüberwachung steht und dort keine Abgaben auslöst. Welche Barren und Münzen die Kriterien in Singapur überhaupt erfüllen, ist enger gefasst, als die meisten annehmen; die Einzelheiten stehen unter Edelmetalle in Singapur lagern.

Die Rückführung des Erlöses

Nach dem Verkauf liegt Geld statt Metall im Ausland, und meistens soll es nach Hause. Das ist ein normaler Zahlungsvorgang, mit einer Pflicht, die vielen unbekannt ist.

Inländer müssen der Deutschen Bundesbank Zahlungen melden, die sie von Ausländern entgegennehmen oder an Ausländer leisten. Nicht zu melden sind Zahlungen, die 50.000 Euro nicht übersteigen. Über dieser Schwelle ist die Meldung verpflichtend, und sie liegt bei dir, nicht bei deiner Bank.

Drei Dinge dazu, weil sie regelmäßig verwechselt werden:

• Das ist eine Statistikmeldung, keine Steuererklärung. Sie dient der Zahlungsbilanz und ersetzt nichts, was das Finanzamt von dir will. Umgekehrt ersetzt die Steuererklärung sie auch nicht.
• Es ist kein Genehmigungsverfahren. Es wird nichts freigegeben und nichts geprüft, es wird gemeldet.
• Unterlassen ist kein Kavaliersdelikt. Es ist eine Ordnungswidrigkeit, und sie fällt bei größeren Beträgen auf, weil die Gegenseite der Zahlung gut dokumentiert ist.

Praktisch heißt das: Plane die Meldung wie einen Termin ein und nicht wie eine Überraschung. Bei mehreren Teilzahlungen lohnt es, vorher zu klären, wie sie zu behandeln sind, statt hinterher zu rekonstruieren.

Wie ein Verkauf in der Praxis abläuft

Der Ablauf ist erfreulich schlicht, wenn er vorbereitet ist.

Erstens: Nachweise zusammensuchen. Anschaffungsbelege mit Datum, aktuelles Bestandsverzeichnis, Identitätsnachweis für den Lagerbetreiber.

Zweitens: Preise vergleichen, und zwar echte. Nicht Spotpreise, sondern das, was ein Käufer für dein konkretes Material tatsächlich zahlt. Der Unterschied zwischen zwei Ankaufsangeboten auf eine größere Position ist regelmäßig größer als alle Lagergebühren mehrerer Jahre zusammen.

Drittens: Teilverkauf prüfen. Wer nicht den gesamten Bestand braucht, sollte nicht den gesamten Bestand verkaufen. Steuerlich lassen sich Verkäufe zudem über Kalenderjahre verteilen, und bei einem Bestand mit unterschiedlichen Anschaffungszeitpunkten ist die Reihenfolge nicht gleichgültig.

Viertens: Abwicklung und Zahlung. Umschreibung im Bestandsverzeichnis, Abrechnung, Zahlung. Und danach die Meldung, falls die Schwelle überschritten ist.

Fünftens: Unterlagen ablegen. Die Verkaufsabrechnung gehört zu den Anschaffungsbelegen. Spätestens im nächsten Erbfall wird jemand froh sein, dass beides zusammen an einem Ort liegt. Was dabei sonst zu regeln ist, steht unter Edelmetall im Erbfall.

Welche Stücke du verkaufst, ist keine Nebensache

Bei einem Bestand, der über Jahre aufgebaut wurde, liegen Stücke mit ganz unterschiedlichen Anschaffungsdaten und Anschaffungspreisen nebeneinander. Wenn du davon nur einen Teil verkaufst, entscheidet die Zuordnung darüber, ob der Vorgang steuerbar ist und wie hoch ein etwaiger Gewinn ausfällt.

Genau hier zahlt sich die Verwahrform ein zweites Mal aus. Bei segregierter Verwahrung ist jedes Stück mit Hersteller, Nummer und Zugangsdatum erfasst. Du kannst deshalb sagen und belegen, welche Barren verkauft wurden, und damit gezielt die ältesten abgeben, deren Jahresfrist längst abgelaufen ist.

Bei einer Sammelverwahrung, in der dir nur eine Menge zusteht, gibt es diese Zuordnung nicht in derselben Weise. Was dann gilt, ist eine Frage an den Steuerberater und nicht an den Lagerbetreiber. Der Unterschied zwischen beiden Formen und was er sonst noch bedeutet, steht unter Bankschließfach oder Hochsicherheitslager.

Aus demselben Grund lohnt der Blick auf das Kalenderjahr. Die Freigrenze gilt pro Jahr und für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen, nicht pro Verkauf. Wer ohnehin über zwei Jahre verkaufen kann, sollte prüfen, ob das etwas ändert.

Und wenn der Erlös im Ausland bleiben soll

Nicht jeder will das Geld nach Deutschland holen. Dann verschiebt sich die Frage, statt zu verschwinden.

Aus einer Sache wird durch den Verkauf ein Guthaben, und ein Guthaben liegt auf einem Konto bei einem Institut. Damit gelten für den Erlös von diesem Moment an die Regeln für ausländische Konten und nicht mehr die für physisches Metall. Das ist keine Warnung, sondern eine Feststellung: Es sind zwei verschiedene Regelwerke, und der Verkauf ist der Übergang zwischen ihnen.

Für die Steuer ändert das nichts. Wer in Deutschland ansässig ist, erklärt seine Einkünfte unabhängig davon, auf welchem Konto sie landen. Wer den Erlös im Ausland lässt, sollte deshalb vor dem Verkauf klären, was er dort damit vorhat, und nicht danach. Welche Melde- und Anzeigepflichten es rund um einen Auslandsbestand überhaupt gibt und wo die Rechtslage offen ist, haben wir unter Muss ich Edelmetall im Ausland melden? einzeln aufgeführt.

Der Fehler, den wir am häufigsten sehen

Er besteht darin, den Ausgang erst zu planen, wenn man ihn braucht.

Wer erst im Moment des Geldbedarfs anfängt, sich mit Ankaufspreisen, Nachweisen und Meldepflichten zu beschäftigen, verkauft unter Zeitdruck. Unter Zeitdruck nimmt man das erste Angebot, verzichtet auf den Vergleich und verschenkt genau die Spanne, wegen der man das Metall ursprünglich nicht verkaufen und neu kaufen wollte.

Ein Bestand, dessen Ausgang durchdacht ist, verhält sich in der Krise anders als einer, bei dem das nie jemand angesehen hat. Der Aufwand dafür ist ein Nachmittag, und er fällt genau einmal an.

Es gibt einen zweiten, leiseren Fehler in derselben Familie: den Bestand als Sparbuch zu behandeln. Wer immer wieder kleine Teile verkauft, um laufende Ausgaben zu decken, zahlt jedes Mal die Handelsspanne, verliert nach und nach die ältesten und steuerlich saubersten Stücke und hat am Ende einen Rest, der für den ursprünglichen Zweck zu klein ist. Edelmetall trägt Einmalentscheidungen gut und laufende Entnahmen schlecht. Wenn ein Bestand regelmäßig angezapft werden muss, ist nicht der Verkaufsweg das Problem, sondern die Struktur der übrigen Finanzen.

Dazu kommt ein rein praktischer Punkt, den man einmal geprüft haben sollte: Wie schnell kann dein Lagerbetreiber überhaupt abrechnen und auszahlen? Zwischen "wir stellen den Kurs innerhalb eines Tages" und "wir brauchen zwei Wochen für die Umschreibung" liegen Welten, und der Unterschied fällt erst auf, wenn es eilt. Frag danach, bevor du einlagerst, nicht wenn du verkaufen willst.

Was wir dabei tun

Wir handeln nicht mit Edelmetall, wir treten nicht als Käufer auf und wir vermitteln keine Ankäufe. Damit sitzen wir bei dieser Frage auf keiner Seite eines Preises.

Was wir machen, ist die Vorbereitung: welcher Teil des Bestandes verkauft werden sollte und welcher nicht, in welcher Reihenfolge, was das steuerlich auslöst und wie der Erlös sauber ankommt. Bei mehreren Mandanten war das Ergebnis am Ende, gar nicht zu verkaufen, sondern anders zu finanzieren, weil der Verkauf teurer gewesen wäre als die Alternative.

Friedrich A. Hennegriff rechnet das mit dir durch, bevor du den ersten Anruf beim Lager machst.

Häufige Fragen

Ist der Verkauf von Edelmetall im Ausland in Deutschland steuerfrei?

Der Lagerort entscheidet das nicht. Maßgeblich ist die Haltedauer: Steuerbar ist das private Veräußerungsgeschäft nur, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Danach bleibt der Gewinn beim privaten Anleger außer Ansatz. Innerhalb des Jahres bleibt er steuerfrei, wenn der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften des Kalenderjahres unter 1.000 Euro liegt.

Muss ich den Erlös bei der Bundesbank melden, wenn ich ihn nach Deutschland überweise?

Zahlungen von Ausländern an Inländer sind der Deutschen Bundesbank zu melden, soweit sie 50.000 Euro übersteigen. Das ist eine reine Statistikmeldung nach dem Außenwirtschaftsrecht, keine Steuererklärung und kein Genehmigungsverfahren, aber sie ist verpflichtend und der Inländer muss sie selbst abgeben.

Kann ich verkaufen, ohne das Metall zu bewegen?

In aller Regel ja, und das ist der Hauptvorteil. Bei segregierter Verwahrung wechselt der Barren im Bestandsverzeichnis den Eigentümer und bleibt physisch liegen. Damit entfallen Transport, Versicherung und Zollformalitäten, und der zollrechtliche Status der Ware bleibt unangetastet.

Welche Belege brauche ich?

Die Anschaffungsbelege mit Datum, denn sie belegen die Haltedauer, und die Verkaufsabrechnung. Ohne Nachweis des Anschaffungszeitpunkts lässt sich nicht zeigen, dass die Jahresfrist abgelaufen war. Diese Unterlagen gehören dorthin, wo sie auch Jahre später noch zu finden sind.