Hay dos maneras de pensar en el patrimonio. Una pregunta: ¿cómo lo protejo del acceso del Estado mientras vivo? La otra pregunta: ¿qué pasa con él cuando yo ya no esté? La mayoría de nuestros clientes llega con la primera pregunta y se queda por la segunda. Porque la verdad incómoda es esta: la sucesión rara vez fracasa por el testamento. Fracasa casi siempre porque el patrimonio tiene que venderse en el momento equivocado, porque el impuesto se paga en dinero, porque varios herederos no se ponen de acuerdo o porque una empresa, un inmueble o una reserva de metal no se dejan dividir en partes justas.
Esta página te muestra dónde están los puntos de rotura reales de la sucesión patrimonial, por qué la legítima pesa más de lo que casi todos creen y con qué estructuras pueden ordenarse ambas cosas sin que entregues el control de la obra de tu vida antes de que tú quieras.
Lo que suele pasar cuando no hay nada preparado
Un caso como los que se dan cada semana en algún lugar de España. Un padre muere y deja un edificio de viviendas en alquiler con un valor de dos millones de euros y algunos ahorros. Los herederos son los dos hijos, a partes iguales; así lo dice el testamento, y sobre el papel todo está resuelto.
Luego llega la realidad. Los dos forman una comunidad hereditaria: ninguno puede decidir solo, y ninguno está obligado a permanecer en la indivisión. La comunidad autónoma liquida el impuesto de sucesiones, y lo quiere en dinero, no en ladrillos. Cuánto se paga depende de la comunidad; donde no ha regulado la suya, la reducción estatal por parentesco para un hijo mayor de 21 años es de 15.956,87 euros, y con estos valores se agota enseguida. El resto tributa según la tarifa, a pagar con una herencia que consiste casi por completo en un único edificio indivisible. Un aplazamiento ayuda poco: la ley permite aplazar hasta un año o fraccionar en cinco anualidades como máximo, con intereses de demora y garantía, y solo si en la herencia no hay efectivo ni bienes fáciles de realizar suficientes para pagar.
La hija quiere conservar, el hijo quiere dinero. Una cosa indivisible puede adjudicarse a un heredero que pague a los demás en dinero. Pero basta con que uno solo de los herederos pida la venta en pública subasta, con licitadores extraños, para que así se haga. Subasta significa vender en una fecha, no al mejor precio. La obra de una generación se convierte en un producto por debajo del valor de mercado, dividido entre dos, menos impuestos y costas. Aquí nadie cometió un error. Solo que nadie fijó el orden mientras todavía era posible.
Por qué el impuesto de sucesiones se convierte en el motivo
No te decimos cuánto será el impuesto de sucesiones dentro de diez años. Nadie lo sabe, y quien lo afirma te vende un pronóstico como si fuera un hecho. El motivo para actuar ahora está en el derecho vigente, y basta de sobra: la tarifa estatal llega hoy al 34 %, y un coeficiente multiplicador según el parentesco y el patrimonio previo del heredero puede elevar la cuota hasta 2,4 veces. La reducción estatal por parentesco, 15.956,87 euros para hijos mayores de 21 años, cónyuge y ascendientes, figura en la ley como cifra fija, mientras los valores, sobre todo los de los inmuebles, han crecido con los años. Y cuánto pagas al final lo decide la comunidad autónoma: puede regular reducciones, tarifa, coeficientes y bonificaciones, y lo que una ley autonómica bonifica hoy otra ley autonómica puede cambiarlo. No hace falta pronosticar más para entender: las condiciones de una transmisión ordenada no mejoran cuanto más se espera. Lo que hoy se puede ordenar, se puede ordenar hoy.
Sucesión y protección patrimonial hacen la misma pregunta
A primera vista son dos temas: aquí, la defensa frente al acceso del Estado; allí, la entrega ordenada a la siguiente generación. En realidad, ambos hacen la misma pregunta: ¿quién controla el patrimonio, quién obtiene el beneficio y pueden separarse esos dos papeles?
Mientras control y beneficio estén reunidos en una sola persona física, el patrimonio es lo más vulnerable posible: en vida, frente a acreedores y gravámenes; a la muerte, frente al impuesto, la legítima y la disputa entre herederos. Toda planificación seria, desde una sociedad hasta una fundación, trabaja precisamente en esa separación. Por eso las estructuras que protegen tu patrimonio en vida son las mismas que pueden sostener tu sucesión. Quien planifica ambas cosas por separado construye dos veces y paga dos veces.
La legítima: el límite que casi toda planificación subestima
Ningún tema afecta tanto a los clientes en lo emocional como este. El hijo con el que se rompió el contacto. El cónyuge de un matrimonio anterior. La idea de que participe en la herencia alguien con quien en vida ya no se quería tener nada que ver. Y en pocos sitios circulan tantas medias verdades.
Por eso, primero, el diagnóstico honesto. En el Código Civil, los hijos y descendientes tienen derecho a dos tercios de la herencia de sus padres: un tercio de legítima estricta y un tercio de mejora, que puedes repartir entre ellos como quieras. Solo el tercio restante es de libre disposición. A falta de descendientes, la legítima de los padres es la mitad, o un tercio si concurren con el cónyuge viudo, y el cónyuge que concurre con hijos tiene el usufructo del tercio de mejora. La legítima es una porción de los bienes de la herencia, no un simple crédito, y el testamento no puede quitarla ni gravarla: solo cabe desheredar por las causas que la ley señala expresamente, por ejemplo haber negado los alimentos sin motivo legítimo o el maltrato de obra o la injuria grave.
La segunda parte del diagnóstico es la que casi nadie conoce: regalar tampoco sirve. Para fijar la legítima, al valor de lo que queda a la muerte se le suman las donaciones hechas en vida. Las donaciones que excedan de lo que podías dar se reducen en lo que perjudiquen a la legítima, aunque mientras vivas surtan efecto. El Código Civil no fija aquí ningún plazo tras el cual una donación deje de contar.
Hay una puntualización más: lo que importa es qué ley rige tu sucesión. Según el reglamento europeo de sucesiones, por regla general es la ley del Estado en el que tenías tu residencia habitual al morir. Y dentro de España, en los territorios con derecho civil foral o especial propio, la legítima sigue sus propias reglas, que pueden ser muy distintas de las del Código Civil.
La consecuencia es incómoda y, justo por eso, la frase más importante de esta página: la legítima no se esquiva, se planifica. El Código Civil da herramientas para ello si se usan a tiempo: repartir la mejora, hacer tú mismo la partición en vida o en testamento y, para conservar indivisa una empresa o el control de una sociedad, disponer que se pague en metálico su legítima a los demás, también con dinero de fuera de la herencia y con un aplazamiento de hasta cinco años desde el fallecimiento. Todo eso exige decidir mientras todavía puedes decidir.
Las soluciones de fundación: para la generación siguiente
Cuando ya no se trata de un solo inmueble, sino de un patrimonio entero que debe mantenerse unido durante generaciones, el camino lleva a la fundación. Una fundación no muere, no conoce la comunidad hereditaria y reparte según las reglas que tú has fijado, no según el azar de la constelación familiar. La única pregunta es qué fundación, y la respuesta depende de un solo punto: del control.
Una fundación española no sirve para esto: la ley de fundaciones exige fines de interés general y no admite fundaciones cuya finalidad principal sea beneficiar al fundador, a su cónyuge o a sus parientes hasta el cuarto grado.
Dos instrumentos quedan deliberadamente al margen de esta enumeración: el trust y la Family Investment Company son estructuras para quien se marcha. Solo entran en juego cuando se plantea de verdad dejar España (cambio de residencia), y entonces pertenecen a la planificación de esa salida, no a la planificación sucesoria de quien se queda. Para todos los que siguen siendo residentes en España, la Limited con función de fundación, las estructuras de Wyoming y las cuentas fuera de la UE son las herramientas adecuadas.
Los casos incómodos en los que nadie quiere pensar
Una planificación sucesoria solo está terminada cuando sostiene también las situaciones que uno prefiere no imaginar.
- Varios herederos, un patrimonio indivisible. La comunidad hereditaria es la peor forma de tener un patrimonio: incapaz de actuar si hay disputa, y cualquier coheredero puede exigir la división y forzar la subasta. Quien tiene más de un heredero necesita una regulación que mantenga unido el patrimonio y trate a la vez con justicia a los herederos. Eso no lo logra ninguna cláusula estándar del testamento.
- Un heredero en el extranjero. Si uno de tus hijos vive en Estados Unidos, en Suiza o en Dubái, en la sucesión chocan dos ordenamientos fiscales y jurídicos. Cuál de ellos accede, qué hay que declarar y dónde se paga al final tiene que estar claro antes, no después.
- El divorcio en la generación siguiente. No solo heredas a tu hijo, sino que, de hecho, heredas dentro de su situación de vida. Qué pasa con la parte de tu hija si su matrimonio fracasa se decide por cómo se configuró la transmisión, no por lo que tú hubieras deseado.
- Bienes en el extranjero sin vía de acceso para los herederos. El oro en Zúrich, la cuenta en Singapur, la estructura en Panamá: todo bien montado, pero ¿quién llega a ello si mañana ya no estás? Los operadores de depósito y los bancos solo entregan los bienes contra los documentos que exige su derecho, y eso puede tardar si no hay nada preparado. Qué necesitan en la práctica los herederos de unos bienes en el extranjero lo hemos recorrido con el ejemplo de los metales preciosos: metales preciosos en una herencia.
Lo que hacemos
No te redactamos el testamento; eso lo hace tu notario. Fijamos contigo el orden, para que al final el testamento solo confirme lo que estructuralmente ya está resuelto: qué partes del patrimonio van a qué estructura, qué se transmite en vida y qué no, cómo se incorpora la legítima al plan en lugar de ignorarla y cómo llegan tus herederos, llegado el caso, a lo que construiste para ellos.
El primer paso es un inventario: qué hay, dónde está, quién debe recibirlo y qué pasaría hoy si la sucesión se abriera mañana. Sobre esa base decidimos juntos qué piezas necesitas y en qué orden. Una consulta es el comienzo adecuado. La consulta se realiza en inglés.
Preguntas frecuentes
¿Puedo esquivar la legítima de mis hijos con una fundación?
No. Para fijar la legítima se suman al caudal las donaciones hechas en vida, y las que la perjudiquen se reducen; el Código Civil no fija un plazo tras el cual dejen de contar. Además, una fundación española no puede tener como finalidad principal beneficiar al fundador o a su familia. Lo que sí funciona es planificar con la legítima: repartir la mejora, hacer la partición tú mismo y, para una empresa, disponer el pago en metálico a los demás legitimarios.
¿Cuánto impuesto de sucesiones hay que pagar?
Depende del parentesco, del patrimonio previo del heredero y, sobre todo, de la comunidad autónoma, que puede regular reducciones, tarifa, coeficientes y bonificaciones. Donde se aplica la normativa estatal, la reducción para hijos mayores de 21 años y cónyuge es de 15.956,87 euros, la tarifa va del 7,65 % al 34 % y el coeficiente multiplicador, de 1 a 2,4. Lo decisivo es a menudo menos el tipo que la liquidez: el impuesto se paga en dinero, aunque la herencia sea un inmueble.
¿No puede Hacienda simplemente aplazar el impuesto de sucesiones?
Solo dentro de límites estrechos. Con carácter general, hasta un año de aplazamiento o un fraccionamiento en cinco anualidades como máximo, con intereses y garantía, si en la herencia no hay efectivo ni bienes fáciles de realizar suficientes. Para una empresa familiar o la vivienda habitual heredada por el cónyuge, ascendientes o descendientes, cabe un aplazamiento de cinco años sin intereses y después un fraccionamiento en diez plazos semestrales, con garantía suficiente. Una planificación que se apoya en el aplazamiento no es una planificación.
¿Qué hay del trust o de la Family Investment Company para la sucesión?
Ambos son estructuras para quien se marcha. Solo entran en juego cuando se plantea de verdad dejar España, y entonces se integran en la planificación de esa salida. Para la planificación sucesoria de clientes que siguen siendo residentes en España, apostamos por la Limited con función de fundación, las estructuras de Wyoming y las cuentas fuera de la UE.
¿A qué edad conviene empezar la planificación sucesoria?
No decide la edad, sino el tiempo que necesitas para ordenar: separar control y beneficio, decidir el reparto de la mejora, la partición y el pago de la legítima, y montar las estructuras que lo sostienen. Quien empieza pronto decide él mismo. Quien empieza tarde deja una obra a medias. El momento adecuado es, por eso, casi siempre: ahora, con los pasos que hoy tienen sentido.