Una Family Investment Company (FIC) è una Limited britannica di famiglia con sede a Londra, i cui soci sono membri della stessa famiglia. Come ogni altra società di capitali britannica, una FIC è soggetta al diritto societario inglese secondo il Companies Act 2006 e viene iscritta nel registro delle imprese britannico con le procedure abituali.
La FIC è particolarmente interessante per le famiglie non residenti nel Regno Unito, perché nel Regno Unito non esiste ritenuta alla fonte sui dividendi in uscita. In combinazione con il privilegio britannico per le holding, per esempio, i proventi della vendita di partecipazioni possono essere incassati dai soci del tutto esenti da imposte, se i soci vivono in un Paese che non tassa i dividendi esteri.
Come funziona nel dettaglio
Una FIC funziona come qualsiasi società britannica a responsabilità limitata, e quindi non è affatto una panacea. Una FIC può però avere caratteristiche su misura che la rendono adatta come veicolo per detenere e controllare un patrimonio familiare importante (come altre strutture paragonabili, quali trust e fondazioni). Le FIC possono avere diverse classi di azioni con diritti di voto e diritti economici differenti per quanto riguarda la distribuzione degli utili o del patrimonio in caso di liquidazione.
Le FIC possono essere finanziate con denaro (o altri beni) tramite sottoscrizione di azioni, oppure con capitale di debito (di solito prestiti infruttiferi), oppure con una combinazione di capitale proprio e di debito.
Quando si utilizzano le FIC va considerato che possono essere strutturate in modo da favorire la protezione patrimoniale e rispondere ai desideri e alle esigenze della famiglia. Lo si può ottenere con numerosi strumenti, tra cui statuti e patti parasociali su misura, oltre che con la quantità e il tipo di azioni che riceve ciascun azionista.
Negli atti costitutivi si possono inserire disposizioni particolari, come limiti all'emissione di azioni e al trasferimento di quelle esistenti (per esempio in caso di divorzio o di morte). Mentre lo statuto è un documento pubblico, disponibile presso la Companies House, i patti parasociali non devono essere pubblici: le disposizioni su misura restano così private.
I vantaggi principali della Family Investment Company britannica
Chi vive all'estero in un Paese a fiscalità favorevole, per esempio in Spagna con la Beckham Law, conosce il dilemma: sulle distribuzioni di dividendi si applica quasi sempre una ritenuta alla fonte. Aliquote del 15 o del 35% (Svizzera!) sono la norma.
Ancora peggio se il tuo Paese di residenza non ha con lo Stato da cui proviene il dividendo una convenzione contro le doppie imposizioni che riduca l'aliquota della ritenuta.
Con la tua Family Investment Company puoi risparmiarti queste imposte inutili, perché nel Regno Unito in linea di principio non esiste ritenuta alla fonte. I dividendi possono sempre essere distribuiti senza ritenuta, indipendentemente da dove vivono i soci.
E grazie allo UK Holding Privilege le plusvalenze da cessione nella FIC, se la struttura è corretta, sono del tutto esenti. Se vendi una partecipazione per, diciamo, 1 milione di euro, puoi distribuirti l'intero importo esente da imposte nel tuo luogo di residenza.
Per questo la FIC è particolarmente adatta ai clienti che vivono in Paesi dove i dividendi sono esenti o agevolati, ma le plusvalenze da cessione non necessariamente.
Last but not least: il Regno Unito ha la rete di convenzioni contro le doppie imposizioni più ampia del mondo. È particolarmente utile per incassare a condizioni fiscali favorevoli i dividendi delle società controllate.
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