Un Asset Protection Trust (APT) statunitense può essere la soluzione ideale di protezione patrimoniale per chi non è soggetto a imposte negli USA e non trasferisce al trust beni situati negli USA. Il trust ti protegge da cause, creditori, divorzi, dal governo ovvero dal fisco, e dalla semplice sfortuna.
Non adatto se resti a vivere in Italia. Il trust è una struttura per chi si trasferisce: entra in considerazione solo quando un trasferimento all'estero dall'Italia è davvero imminente, e te lo diciamo con la stessa chiarezza già nel primo colloquio. Finché resti fiscalmente residente in Italia, la strada giusta sono una Limited con funzione di fondazione, il Wyoming e i conti fuori dall'UE. Come si combinano i livelli te lo mostra la nostra panoramica della struttura.
A differenza di una fondazione, un trust di questo tipo non compare in alcun registro pubblico, negli USA è completamente esente da imposte (purché non ci sia alcun collegamento con gli USA!) e anche lo scambio automatico di informazioni secondo il CRS dell'OCSE negli USA non è un tema. Non devi nemmeno indicare beneficiari terzi: puoi essere tu stesso il beneficiario del tuo trust.
E il meglio: nel Wyoming, dove costituiamo i trust, non ti serve un trustee professionale né un consiglio di fondazione: sei tu a guidare il trust e mantieni il pieno controllo sul tuo patrimonio.
Che cos'è un trust?
Il trust è una forma giuridica simile a una fondazione. Il trust però non è una persona giuridica. Si tratta di un accordo contrattuale che negli USA non viene iscritto nel registro delle imprese né in un registro pubblico della trasparenza. Così il trust resta anonimo.
Il trust è paragonabile a una cassaforte che contiene beni. Il trust e il suo patrimonio sono amministrati da un trustee. Il trustee può essere una società fiduciaria oppure una cosiddetta "Private Trust Company" (controllata da te).
Ogni trust è composto da tre parti:
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Disponente (Settlor): la persona che costituisce il trust e vi trasferisce il proprio patrimonio.
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Beneficiario (Beneficiary): la persona che il trust "beneficia". Il patrimonio può essere usato solo a favore di questa persona. In un self-settled trust il settlor è il beneficiario.
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Trustee: la persona (fisica o giuridica) responsabile di garantire che il trust sia amministrato correttamente. In fondo la funzione del trustee somiglia a quella di un manager o di un amministratore.
Dopo il trasferimento del tuo patrimonio al trust, è il trust a possedere il patrimonio. Tu puoi essere il beneficiario che controlla il trust anche attraverso una Private Trust Company. Da quel momento il patrimonio del trust non può più essere usato per soddisfare le pretese dei creditori.
Vantaggi di un trust nel Wyoming
Un APT nel Wyoming, costituito insieme a una Wyoming LLC, offre diversi vantaggi significativi. Il legislatore ha lavorato sodo per creare un'oasi di protezione patrimoniale e fiscale. I vantaggi della legislazione del Wyoming sui trust però non sono scappatoie: sono stati creati con l'intenzione che tu possa sfruttarli fino in fondo.
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Protezione patrimoniale: i beni nell'APT non possono più essere raggiunti dai tuoi creditori dopo la scadenza di determinati termini di legge, di regola due anni.
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Anonimato
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Nessuna vigilanza statale
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Nessun personale locale necessario
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Nessuna perdita di controllo
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Nessun viaggio necessario
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Nessuna imposizione negli USA, se non ci sono patrimonio statunitense né beneficiari statunitensi
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Ammessi self-settled, qualified spendthrift e discretionary trust
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La protezione dai creditori inizia subito, senza periodo di attesa
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Nessuna imposta statale sul reddito, sulle donazioni o sulle successioni nel Wyoming
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Trust multigenerazionali, perpetual e dynasty trust
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Nessun investimento minimo di capitale
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Gestione corrente molto meno onerosa e costosa che, per esempio, nel Delaware o in Nevada
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Ammesse società fiduciarie regolamentate e non regolamentate
Quali beni si possono proteggere?
Tra i beni che il trust può proteggere ci sono, tra gli altri:
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Residenza personale o abitazione
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Immobili in affitto e investimenti immobiliari
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Conti di investimento, per esempio depositi titoli
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Proprietà intellettuale, per esempio brevetti e marchi
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Conti bancari, per esempio risparmi
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Holding e società controllate
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Bitcoin, Ethereum e altre valute alternative
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Società a responsabilità limitata
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e molto altro
Che cos'è un self-settled trust?
In parole semplici, un self-settled trust è una struttura di cui sei tu stesso il beneficiario. È anonimo e offre una protezione immediata dai creditori. Altri Stati americani prevedono che tu possa costituire un trust solo a favore di terzi. I trust del Wyoming possono essere strutturati come self-settled trust, con il vantaggio che puoi amministrare il trust tu stesso e non devi ingaggiare un costoso avvocato come trustee su un'isola dei pirati.
Gli usi di queste strutture sono molteplici. Un trust costituito prima del matrimonio è considerato fuori dal patrimonio coniugale. Il patrimonio è al riparo dal divorzio e rende superflua una convenzione matrimoniale.
Il Wyoming Dynasty Trust
Un dynasty trust è un trust di protezione patrimoniale pensato per trasferire il patrimonio in modo efficiente tra le generazioni. A differenza della maggior parte degli altri trust, che hanno una durata limitata, il Dynasty Trust del Wyoming evita la regola contro le perpetuities e ha una durata di 1.000 anni.
Il dynasty trust evita le imposte statunitensi su successioni e donazioni e la cosiddetta Generation Skipping Tax. Il vantaggio principale per i nostri clienti: puoi fare una seria pianificazione patrimoniale per i prossimi 100 anni o più. È il pensiero a breve termine che danneggia il tuo patrimonio, e il dynasty trust ti invita a guardare lontano.
Trust revocabili e irrevocabili
Un trust revocabile ("revocable") è uno strumento di pianificazione successoria negli USA e non offre protezione patrimoniale. Un trust irrevocabile ("irrevocable") è trattato dalla legge come un soggetto giuridico autonomo e non può essere revocato da un giudice per pagare i tuoi debiti.
Non lasciarti spaventare dal termine "irrevocabile". Il trust che costituiamo per te ti consente di cambiare i beneficiari in qualsiasi momento. Agisci come trustee di te stesso oppure puoi nominare e revocare a tua discrezione altri trustee.
Che cos'è una Private Trust Company (PTC)?
Non puoi essere tu stesso il trustee del tuo trust. Possiamo però costituire per te una Wyoming LLC di cui sei amministratore, e questa può essere nominata trustee del tuo trust. È la Private Trust Company (PTC). In questo modo eviti di dover nominare come trustee un costoso avvocato esterno o un consiglio di fondazione.
Nel Wyoming una Private Trust Company non è regolamentata dallo Stato (deve però essere registrata presso l'autorità di vigilanza bancaria del Wyoming). Non ci sono requisiti di capitale minimo; in altri Stati di solito si parla di una cifra da 200.000 a 500.000 dollari USA.
Cosa devi sapere sul trasferimento del patrimonio al trust
Un Asset Protection Trust non offre protezione patrimoniale in caso di:
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obblighi di mantenimento dei figli stabiliti dal giudice,
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beni dati in garanzia per prestiti,
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trasferimenti fraudolenti al trust.
Trattamento fiscale
In linea di principio raccomandiamo questa struttura solo se nessuno dei soggetti coinvolti è pienamente soggetto a imposte negli USA e tu non intendi trasferire al trust patrimonio statunitense. A questa condizione negli USA non sorge alcun obbligo fiscale, né al trasferimento del patrimonio al trust né alle attribuzioni ai beneficiari.
Il trust si usa al meglio quando tu e la tua famiglia vivete in un Paese in cui i redditi esteri sono esenti da imposte e, alla fine, non siete toccati da nessuna delle imposte di cui abbiamo parlato.