Una Family Investment Company (FIC) es una Limited holding familiar británica con sede en Londres cuyos socios son miembros de una misma familia. Como cualquier otra sociedad de capital británica, una FIC es una empresa sujeta al derecho de sociedades inglés según la Companies Act 2006 y se inscribe en el registro mercantil británico con los procedimientos habituales.
La FIC resulta especialmente atractiva para familias no residentes en el Reino Unido, porque en el Reino Unido no hay retención en origen sobre los dividendos que salen del país. Combinada con el privilegio holding británico, permite por ejemplo que los socios perciban totalmente libres de impuestos las plusvalías por la venta de participaciones, si viven en un país que no grava los dividendos extranjeros.
Cómo funciona en detalle
Una FIC funciona igual que cualquier sociedad británica de responsabilidad limitada, y por eso no es en absoluto una panacea. Sin embargo, una FIC puede tener características a medida que la hacen adecuada como vehículo para tener y controlar un patrimonio familiar considerable (como otras estructuras comparables, por ejemplo trusts y fundaciones). Las FIC pueden tener distintas clases de participaciones, con diferentes derechos de voto y derechos económicos sobre el reparto de beneficios o del patrimonio en una liquidación.
Las FIC pueden financiarse con dinero (u otros activos) mediante suscripción de acciones, con fondos ajenos (normalmente préstamos sin intereses) o con una combinación de capital propio y ajeno.
Al incorporar una FIC hay que tener en cuenta que puede estructurarse de modo que favorezca la protección patrimonial y responda a los deseos y necesidades de la familia. Esto puede lograrse por muchas vías, entre ellas estatutos y pactos de socios a medida, así como la cantidad y el tipo de acciones que recibe cada accionista.
En los documentos de constitución pueden incluirse disposiciones especiales, como restricciones a la emisión de acciones y a la transmisión de las existentes (por ejemplo en caso de divorcio o fallecimiento). Mientras que los estatutos son documentos públicos disponibles en Companies House, los pactos de socios no tienen por qué ser públicos, de modo que las disposiciones a medida se mantienen privadas.
Principales ventajas de la Family Investment Company británica
Quien vive en un país de baja tributación conoce el dilema: los repartos de dividendos casi siempre soportan retención en origen. Tipos del 15 al 35 % (¡Suiza!) son lo habitual.
Peor aún si tu país de residencia no tiene con el Estado del que procede el dividendo un convenio para evitar la doble imposición (CDI) que reduzca el tipo de retención.
Con tu Family Investment Company puedes ahorrarte esos impuestos innecesarios, porque en el Reino Unido, por regla general, no hay retención en origen. Los dividendos pueden repartirse siempre sin retención, vivan donde vivan los socios.
Y gracias al privilegio holding británico, las plusvalías por venta dentro de la FIC están totalmente exentas si la estructura está bien diseñada. Si vendes, pongamos, una participación por 1 millón de euros, puedes repartirte el importe íntegro, totalmente libre de impuestos, en tu lugar de residencia.
Por eso la FIC es especialmente adecuada para clientes que viven en países donde los dividendos están exentos o tributan poco, pero no necesariamente las plusvalías por venta.
Por último: el Reino Unido tiene la mayor red de CDI del mundo. Es especialmente útil para percibir con baja tributación los dividendos de filiales.
Contratar ahora ← Todas las jurisdicciones FIC