Un Asset Protection Trust (APT) estadounidense puede ser la solución ideal de protección patrimonial para personas que no tributan en EE. UU. y que no aportan al trust activos situados en EE. UU. El trust te protege frente a demandas, acreedores, divorcios, el Gobierno o el fisco y la simple mala suerte.
No es adecuado si sigues viviendo en España. El trust es una estructura para quien se va: solo entra en consideración cuando tu salida de España es un hecho, y te lo decimos con la misma claridad en la primera consulta. Mientras sigas siendo residente fiscal en España, el camino adecuado son una Limited con función de fundación, Wyoming y cuentas fuera de la UE; cómo encajan los niveles entre sí te lo muestra nuestro resumen de la estructura. La consulta se realiza en inglés.
A diferencia de una fundación, un trust así no aparece en ningún registro público, en EE. UU. está totalmente exento de impuestos (¡siempre que no haya vínculo con EE. UU.!) y el intercambio automático de información según el CRS de la OCDE no es un tema en EE. UU. Ni siquiera tienes que designar a terceros como beneficiarios: puedes ser el beneficiario de tu propio trust.
Y lo mejor: en Wyoming, donde constituimos los trusts, no necesitas un trustee profesional ni un consejo de fundación: tú mismo diriges el trust y mantienes el control total sobre tu patrimonio.
¿Qué es un trust?
Un trust es una figura jurídica parecida a una fundación. Sin embargo, el trust no es una persona jurídica. Se trata de un acuerdo contractual que en EE. UU. no se inscribe en el registro mercantil ni en un registro público de titularidad real. Así, el trust permanece anónimo.
El trust es comparable a una caja fuerte que contiene activos. El trust y su patrimonio los administra un fiduciario. El fiduciario puede ser una sociedad fiduciaria o una llamada «Private Trust Company» (controlada por ti).
Todo trust tiene tres partes:
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Fideicomitente (Settlor): la persona que constituye el trust y le transmite su patrimonio.
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Beneficiario (Beneficiary): la persona a la que el trust «beneficia». El patrimonio solo puede usarse en favor de esta persona. En un Self-Settlor Trust, el settlor es el beneficiario.
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Fiduciario (Trustee): la persona (física o jurídica) responsable de que el trust se administre correctamente. En definitiva, la función del fiduciario se parece a la de un gerente o administrador.
Tras transmitir tu patrimonio al trust, el trust es el titular del patrimonio. Tú puedes ser el beneficiario que, además, controla el trust a través de una Private Trust Company. A partir de ese momento, el patrimonio del trust ya no puede utilizarse para satisfacer las reclamaciones de los acreedores.
Ventajas de un trust en Wyoming
Un APT en Wyoming constituido junto con una Wyoming LLC tiene varias ventajas importantes. El legislador ha trabajado duro para crear un refugio de protección patrimonial y fiscal. Pero las ventajas de la legislación de trusts de Wyoming no son lagunas: se crearon con la intención de que puedas aprovecharlas por completo.
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Protección patrimonial: una vez transcurridos determinados plazos legales, por lo general dos años, tus acreedores ya no pueden alcanzar los activos del APT.
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Anonimato
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Sin supervisión estatal
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No hace falta personal local
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Sin pérdida de control
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No hace falta viajar
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Sin tributación en EE. UU. si no hay patrimonio estadounidense ni beneficiarios estadounidenses
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Se permiten Self-Settled, Qualified Spendthrift & Discretionary Trusts
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La protección frente a acreedores empieza de inmediato, sin periodo de espera
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Sin impuestos estatales sobre la renta, las donaciones ni las sucesiones en Wyoming
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Trusts multigeneracionales, perpetuos y dinásticos
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Sin inversión mínima de capital
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Mantenimiento mucho menos laborioso y costoso que, por ejemplo, en Delaware o Nevada
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Se permiten sociedades fiduciarias reguladas y no reguladas
¿Qué activos pueden protegerse?
Entre los activos que el trust puede proteger están, entre otros:
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Residencia personal o vivienda
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Inmuebles en alquiler & inversiones inmobiliarias
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Cuentas de inversión, por ejemplo carteras de valores
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Propiedad intelectual, por ejemplo patentes & marcas
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Cuentas bancarias, por ejemplo ahorros
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Sociedades holding y filiales
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Bitcoin, Ethereum y otras monedas alternativas
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Sociedades de responsabilidad limitada
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y mucho más
¿Qué es un self-settled trust?
Dicho de forma sencilla, un self-settled trust es una estructura cuyo beneficiario eres tú mismo. Es anónimo y ofrece protección inmediata frente a acreedores. Otros estados de EE. UU. exigen que un trust solo pueda constituirse en favor de terceros. Los trusts de Wyoming pueden estructurarse como self-settled trusts, con la ventaja de que puedes administrar el trust tú mismo y no tienes que contratar a un abogado caro como trustee en una isla de piratas.
Los usos de estas entidades son muy variados. Un trust constituido antes del matrimonio se considera fuera de tu patrimonio conyugal. El patrimonio queda a salvo en caso de divorcio y hace innecesarias unas capitulaciones matrimoniales.
El Wyoming Dynasty Trust
Un trust dinástico es un trust de protección patrimonial diseñado para transmitir patrimonio de forma eficiente entre generaciones. A diferencia de la mayoría de los trusts, que tienen una duración limitada, el Dynasty Trust de Wyoming evita la regla contra las perpetuidades y tiene una duración de 1.000 años.
El Dynasty Trust evita los impuestos estadounidenses sobre sucesiones y donaciones y el llamado Generation Skipping Tax. La principal ventaja para nuestros clientes: te permite planificar en serio tu patrimonio para los próximos 100 años o más. Es el pensamiento a corto plazo lo que daña tu patrimonio, y el Dynasty Trust te invita a mirar muy lejos.
Trusts revocables & irrevocables
Un trust revocable («revocable») es un instrumento de la planificación sucesoria estadounidense y no ofrece protección patrimonial. Un trust irrevocable («irrevocable») se trata a ojos de la ley como una entidad jurídica independiente y ningún juez puede revocarlo para pagar tus deudas.
Pero no te dejes asustar por la palabra «irrevocable». El trust que constituimos para ti te permite cambiar a los beneficiarios en cualquier momento. Actúas como tu propio trustee o puedes nombrar y cesar a otros fiduciarios a tu criterio.
¿Qué es una Private Trust Company (PTC)?
No puedes ser trustee de tu propio trust. Sin embargo, podemos constituir para ti una Wyoming LLC de la que eres administrador, y esta sí puede ser nombrada trustee de tu trust. Eso es una Private Trust Company (PTC). Así te ahorras tener que nombrar trustee a un abogado externo caro o a un consejo de fundación.
En Wyoming, una Private Trust Company no está regulada por el Estado (aunque debe registrarse ante el supervisor bancario de Wyoming). No hay requisitos de capital mínimo; en otros estados suelen ser de 200.000 a 500.000 dólares estadounidenses.
Lo que tienes que saber sobre la transmisión de patrimonio al trust
Un Asset Protection Trust no ofrece protección patrimonial frente a:
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obligaciones derivadas de pensiones de alimentos a los hijos fijadas judicialmente,
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activos pignorados como garantía de préstamos,
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transmisiones fraudulentas al trust.
Tratamiento fiscal
En principio, solo recomendamos esta estructura cuando ninguno de los participantes tributa en EE. UU. por obligación personal y no tienes previsto aportar al trust patrimonio estadounidense. Con esa premisa no surge en EE. UU. ninguna obligación tributaria, ni al transmitir patrimonio al trust ni en las atribuciones a los beneficiarios.
El trust se aprovecha mejor cuando tú y tu familia vivís en un país donde las rentas extranjeras están exentas y, en definitiva, no os afecta ninguno de los impuestos aquí mencionados.