Serbia es uno de los destinos fiscales más infravalorados de Europa, con un impuesto sobre sociedades del 15 %, dividendos exentos entre sociedades serbias y convenios para evitar la doble imposición con, entre otros, España. Lo decisivo para nuestros clientes: Serbia no participa en el Common Reporting Standard (CRS), y los datos de las cuentas no se transmiten automáticamente a la Agencia Tributaria española.
¿Por qué Serbia para proteger tu patrimonio?
Para las holdings, Serbia aplica la imputación en lugar de la exención. Los dividendos de una filial serbia quedan exentos en la sociedad matriz serbia. Los dividendos de filiales extranjeras tributan, pero Serbia imputa el impuesto sobre beneficios que la filial ha pagado en el extranjero y, además, la retención en origen extranjera. Requisito: la holding mantiene al menos un 10 % desde hace al menos un año. Si el dividendo procede de un país con un impuesto sobre beneficios del 15 % o superior, en Serbia prácticamente no queda nada que pagar. En cambio, las plusvalías por la venta de participaciones tributan íntegramente en la holding al 15 %. Existen convenios para evitar la doble imposición con, entre otros, España. Serbia no es miembro de la UE y no participa en el Common Reporting Standard (CRS). Esto significa que los bancos de Serbia no comunican automáticamente datos de cuentas a las autoridades fiscales de España. Para los clientes que quieren tener una cuenta fuera del intercambio de información europeo, Serbia es una de las opciones más prácticas.
Marco fiscal
Impuesto sobre sociedades: 15 %. Retención en origen sobre dividendos pagados a sociedades extranjeras: 20 %, a menudo menos con un convenio de doble imposición. Dividendos de filiales extranjeras: tributan, con imputación del impuesto extranjero a partir de una participación del 10 % y un año de tenencia. Impuesto sobre la renta: 10 % sobre los salarios y 15 % sobre dividendos, intereses y plusvalías. Sin impuesto sobre el patrimonio en los activos financieros. Impuesto de sucesiones: 0 % para descendientes directos, cónyuges y padres, 1,5 % para hermanos y sus descendientes y 2,5 % para herederos más lejanos o sin parentesco.
Ámbitos de uso habituales
Las estructuras serbias son especialmente adecuadas como holding intermedia para participaciones en Europa del Este y los Balcanes, para gestionar ingresos por licencias (retención en origen reducible gracias a los convenios de doble imposición), como estructura tenedora de inmuebles en la región y como base para empresarios que buscan un emplazamiento cercano a la UE, pero no vinculado a ella.
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